加強社會誠信建設，增強全社會厲行法治的積極性和主動性，形成守法光榮、違法可恥的社會氛圍，使全體人民都成為社會主義法治的忠實崇尚者、自覺遵守者、堅定捍衛者。這是十八屆四中全會全面推進依法治國的一項重要部署。

推動稅收信用體系建設，建立守信激勵和失信懲戒機制，增進納稅人稅法遵從意識，維護公平公正的稅收秩序，是稅務機關當前全面推進依法治稅、提升稅收法治水平的一項重要舉措。

青島市國稅局和青島市地稅局認真落實十八屆四中全會精神和國家稅務總局部署，在去年10月聯手建立《納稅信用管理辦法》的基礎上，今年3月份，又聯手打通國地稅高速網絡通道，在實現信息數據實時交換共享和同步分析比對的基礎上，共同開發了“納稅信用管理系統”，在全國率先實現國地稅業務實時協作辦理、納稅信用統一評價應對，青島稅收信用體系建設率先進入大數據、信息化時代。

“國地稅實現了1000M寬帶雙向實時交換，僅地稅實時交換給國稅的業務數據就有544張表13703萬條記錄，為國地稅實現納稅信用聯合智能評價打下了堅實的技術基礎。”青島市國稅局許月剛局長介紹說，“納稅信用管理辦法的推行和管理系統的運用，擴大了信用評價范圍，提高了信用評價水準、實現了評價結果動態管理和智能預警，有利于引導納稅遵從;獎優罰劣機制的建立，根據信用等級實行差別式應對，改變過去一刀切、平均用力的征管模式，有利于征管資源的統籌調度，提升了工作質效，是稅收管理向稅收治理轉型的有益嘗試。”

數據更真實、結果更全面 查賬征收企業實現納稅信用評價全覆蓋

近年來，青島國地稅一直積極致力于稅務信用體系建設，但在納稅信用管理系統開發之前，受數據分析條件等因素限制，只能各自進行信用評價，而且僅對重點稅源企業進行評定表彰。

“中小企業和重點稅源在市場競爭上本來就不占優勢，稅務機關如果僅對納稅大戶進行信用表彰，讓守法納稅的中小企業有‘被歧視感’，而且國地稅各自表彰，也難有很強的說服力和公信力，不利于形成誠信納稅的‘大氣候’”。青島市地稅局納稅服務中心主任陳河介紹。

納稅信用管理系統的開發，徹底解決了納稅信用評價數據分析難題，已經辦理稅務登記，從事生產經營并有稅種、適用查賬征收的企業納稅人，都可以參與評價，真正實現了納稅信用評價工作國地稅統一標準、統一確認、統一發布。

該系統共分納稅人信息采集、納稅信用級別月度評價、評價結果確認、評價結果發布、評價結果動態調整以及數據查詢與統計六大模塊。在信息采集環節，已經對青島市國家、地方稅務管理系統、納稅人申報信息、稅收管理記錄、青島市財源建設平臺、青島市公共信用信息平臺、以及新聞媒體或者媒介(經核實)等8個信息渠道，實現了數據采集全覆蓋，形成3個級次96條稅務內部信息、6條外部信息和8條納稅人信用歷史信息，按月通過系統自動提取或人工錄入的方式提取歸集。數據更真實，結果也更全面。

“我們利用采集到的每一條數據信息，按照總局的評價標準自動計算具體分值。”青島市國稅局信息中心主任張衛海介紹說，“青島市國地稅的數據是同步分析統計的，比如在國稅扣了5分，在地稅扣了10分，他最后的分值將會是85分。”

該系統每月會將采集到的信息，按照預先設定的評價標準進行計算。國地稅部門每年4月份完成上個年度的信用評價工作，企業可以通過網上辦稅廳、手機客戶端查詢預評結果。便于企業及時了解納稅過程中出現的問題，及時糾正，避免出現嚴重失信情況。

據了解，青島市國地稅納稅信用評價設A、B、C、D四個級別。年度評價90分(含)以上的為A級，70(含)—90分的為B級，40(含)—70分的為C級，40(含)以下的為D級。對有嚴重失信行為的納稅人，稅務機關可以直接判定為D級。2014年，青島市納入納稅信用評價范圍的納稅人共計129186戶。其中A 級納稅人4959戶，占3.84% 。

“當得知被評為A級納稅人后真的非常高興。我們企業規模雖小，但深知誠信是企業經營重要之道。有時候看到有納稅人采取不法手段謀取私利，心里總是覺著不公平。稅務機關僅靠評查手段是不可能發現所有企業偷漏稅行為的。通過納稅信用評價和措施應對，很好地解決了這一問題，有利于形成氛圍，弘揚社會正能量。”青島防腐材料廠財務負責人劉世貞說到。

發布更及時影響更廣泛實現信息化發布和一體化聯動

據悉，該系統實現了納稅信用評價結果自動發布，向國地稅外部網站、手機客戶端等提供數據接口，實現評價結果的自動發布和實時查詢。而且，如果納稅人信用級別發生變化的，稅務機關將會及時提醒納稅人查詢。

對外發布的內容分為公開發布和結果查詢兩種。對A 級納稅信用級別企業以及青島市國稅局、地稅局發布的重大稅收違法案件信息，將向社會進行公開發布;其他級別的信息，納稅人可通過網上辦稅廳、手機客戶端等形式自行查詢評價結果以及扣分項目明細。

“公開A 級企業信息和重大稅收違法案件信息，一方面能夠激勵誠信企業，營造納稅光榮的良好氛圍，引導納稅遵從;同時，震懾違法失信企業，整頓稅收經濟秩序，構建和諧的稅收法治環境。”青島市國稅局副局長于光介紹說，“當然，隨著社會信用體系建設的推進，以及與相關部門信用信息共享合作備忘錄、協議等規定的不斷完善，我們會逐步放開B、C、D級納稅人名單及相關信息。”

為充分維護納稅人合法權益，該系統還增加了“評價結果動態調整”模塊。納稅人對信用評價結果有異議，可向主管稅務機關納稅服務部門提出書面復評申請，主管稅務機關將依規判斷調整。稅務檢查部門發現納稅人以前評價年度需扣減信用評價指標得分或者直接判級的，也將根據工作流程對評價結果進行動態調整，確保評價結果更真實透明。

“稅務信用體系作為社會信用體系建設的重要組成部分，我們非常重視外部參考信息和納稅人歷史信息在評價結果中的運用，在數據采集中特別增加了評價年度之前信用記錄、外部參考信息和外部評價信息，形成一體化聯動機制。”青島市地稅局副局長孫輝業介紹，“我們還將納稅信用評價結果通過青島市公共信用平臺等渠道通報給相關部門，為相關部門對企業進行嚴格管理提供參考。只有各部門在信息共享和結果應對上形成合力，讓守法者一路暢通、違法者四處碰壁，才能形成良好的社會氛圍，使誠信納稅成為大家的共同追求和行動自覺。

程序更公開過程更透明實現差別式應對和痕跡化管理

按照守信激勵、失信懲戒原則，青島市國地稅對不同信用級別的納稅人實施分類服務和管理，實現差別式應對。對納稅信用評價為A 級的納稅人提供以下激勵措施：主動向社會公告年度A 級納稅人名單;一般納稅人可單次領取3個月的增值稅發票用量，需要調整增值稅發票用量時即時辦理;普通發票按需領用;連續3年被評為A級信用級別的納稅人，還可享受綠色通道或稅務人員幫助辦理涉稅事項等服務。

“經營之道在于誠，贏利之道在于信。誠實守信是企業搏擊市場賴以生存的基本前提，納稅信用則是企業競爭中最重要的名片。特別是對上市公司來說,納稅信用實際上是企業強化市場競爭的內在需求，不僅是獲得榮譽，更是增加了企業競爭的砝碼。青島國地稅推出的納稅信用管理系統，讓評價結果公平，而且我們可及時查詢扣分項目，實際上是對我們工作的預警;給予的一系列激勵措施，有效降低了納稅成本，提高了工作質效，與企業發展是相輔相成、共同促進的。”中國石化青島石油化工有限責任公司財務負責人說到。

對D級納稅人，將公開因涉及重大稅收違法案件而被評價為D級的納稅人及其直接責任人員名單，對直接責任人員注冊登記或者負責經營的其他納稅人納稅信用直接判為D級;在發票領用、出口退稅、納稅評估、資料報送等方面將嚴格審核;在監督檢查頻次、處罰幅度標準上都將嚴格規范;連續2年D級，第三年不得評價為A級;將評價結果通報給相關部門，實施聯合懲戒，以及其他嚴格管理措施等。

“從青島市國稅局2014年市級監控重點稅源企業扣分指標情況看，扣分最多的是‘未按規定期限繳納已申報或批準延期申報的應納稅(費)款’。下一步，我們將針對性地開展短信提醒服務，減少納稅人因疏忽大意而產生的涉稅風險。”青島市國稅局納稅服務處處長楊思源說到。

防止人為因素影響評價結果的公正性也是系統在設計之初考慮的問題。納稅信用管理系統實現了與內控機制信息化建設的有效結合。如信息采集涉及所有業務科室，實現部門間的相互監督制約;對需人工調整的預評指標實行痕跡化、信息化、動態監控，對評價過程潛在的風險點設定了相應的預警提醒，有效防控可能出現的廉政風險和執法風險。同時，納稅信用信息按月歸集到納稅信用信息管理系統，也可以有效防止篡改數據，對納稅人誠信納稅也有督導作用。

“人無信不立，國無信不強。誠實守信是中國人的傳統美德，做企業同樣需要誠信。青島市國地稅聯合推出的納稅信用管理辦法和管理系統實際上是稅務部門構建稅務信用體系的一次“亮劍”，督促納稅人遵紀守法，引導納稅遵從。營造“守法光榮、違法可恥”良好氛圍。從目前推進情況看，取得了良好的社會預期，在納稅人中引起強烈反響。”青島市地稅局局長鄭衛星介紹到。

納稅信用評價，也是稅務部門強化征管的重要依據。一方面，差別式應對方式，有利于實現征管資源配置的最優化;另一方面，也可以發現納稅人失信的癥結所在，提高征管的針對性和實效性。